Você sabia que escolher o regime tributário errado pode ser bastante prejudicial para a sua empresa? Além das obrigações acessórias, você pode estar pagando mais impostos do que deveria.
Muitos empreendedores só descobrem isso meses depois, quando o caixa já está pressionado e a margem de lucro parece menor do que deveria ser. E essa confusão acontece devido aos diferentes regimes tributários disponíveis atualmente.
Por exemplo, o lucro real e lucro presumido são as opções para empresa com faturamento alto. Mas a decisão entre ambos vai muito além da contabilidade. Ela define o cálculo dos impostos, o dinheiro disponível no fim do mês e o controle financeiro necessário. Para entender mais, continue a leitura nas próximas linhas.
O que é regime tributário?
O regime tributário determina como o governo calcula os impostos da sua empresa, especialmente o IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).
No Brasil, os principais regimes são:
- Simples Nacional;
- Lucro Presumido;
- Lucro Real.
Quando a empresa cresce e sai do Simples, ou já nasce com uma estrutura maior, a escolha comum fica entre lucro real e lucro presumido.
Enquanto especialista em gestão financeira, e hoje como o Diretor do Nexinvoice no Asaas, percebo que muitas empresas acabam escolhendo entre esses dois regimes sem entendê-los completamente, suas particularidades e diferenças.
Por isso, a seguir, vou explicar cada um dos regimes tributários, como funcionam, para que você tenha conhecimento e evite tomar decisões baseadas apenas em “achismos”.
O que é lucro presumido?
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada, que fica entre o Simples Nacional e o Lucro Real. Nessa modalidade, a Receita Federal estimula o lucro da empresa, com base no faturamento.
Isso significa que o imposto não é calculado sobre o lucro real, mas sobre um percentual fixo definido conforme a atividade.
Isso facilita a aplicação para empresas de pequeno e médio porte. Essa estimativa é feita baseada em uma margem de lucro pré-fixada, conforme a atividade do negócio. Por exemplo:
- Comércio e indústria: 8%
- Serviços em geral: 32%
- Transporte de cargas: 8%
- Transporte de passageiros: 16%
Esses percentuais (que podem variar após determinações da Receita Federal) são aplicados sobre a receita bruta. Em seguida, os impostos incidem sobre esse valor “presumido”.
Vamos ao exemplo? Uma empresa de serviços que fatura R$ 100 mil no mês terá o lucro presumido de R$ 32 mil. É sobre esse montante que os impostos serão calculados, mesmo que o lucro real tenha sido bem menor.
Esse modelo costuma funcionar bem para negócios com margem alta e custos baixos, porque simplifica o cálculo e traz previsibilidade.
Por outro lado, ele ignora completamente a realidade financeira da empresa. Independente de prejuízos, o imposto ainda assim será cobrado. Com a reforma tributária, algumas mudanças aconteceram neste regime, e explicarei mais adiante neste conteúdo.
O que é lucro real?
Ao contrário do regime presumido, no lucro real, os impostos incidem sobre o lucro efetivo da empresa, apurado pela contabilidade.
Nesta conta, são considerados fatores como:
- Receitas reais;
- Custos operacionais;
- Despesas;
- Deduções permitidas;
- Ajustes fiscais.
Se o resultado for negativo, a empresa não paga IRPJ nem CSLL naquele período.
Isso torna o modelo mais justo do ponto de vista financeiro, especialmente para negócios com margem apertada, custos elevados, muita sazonalidade ou variações fortes de faturamento.
Em compensação, diferente do lucro presumido, o lucro real exige mais organização, controle rigoroso dos números e uma contabilidade estruturada.
Por ter mais burocracia, muitas empresas acabam optando pelo Simples Nacional (se se enquadrarem) ou pelo Lucro Presumido.
Veja mais sobre impostos para empresas.
Qual a diferença entre lucro real e lucro presumido?
A diferença central entre esses regimes tributários reside na base de cálculo. No lucro presumido, o imposto parte de uma estimativa do lucro. Já no lucro real, ele parte do resultado efetivo da operação.
Isso gera impactos diretos no valor de impostos pagos, na previsibilidade do caixa e na complexidade da gestão.
Mas não é só isso. Os dois regimes tributários carregam mais diferenças significativas:
- Na cobrança de impostos em casos de prejuízo: no lucro presumido, você é obrigado a pagar os impostos mesmo assim, sobre a receita. Já no lucro real, não há incidência de impostos.
- No limite de faturamento: até 78 milhões/ano e sem limites (a partir dos 78 milhões), para o lucro presumido e real, respectivamente.
Além disso, enquanto o lucro presumido favorece empresas com alta margem e estabilidade, o lucro real protege negócios que operam com margens menores ou em cenários mais instáveis.
Continue a leitura em: como pagar menos impostos?
A Reforma Tributária impactou o lucro real e o lucro presumido?
A Reforma Tributária trouxe alterações tanto para o consumo, quanto para a renda. E elas impactam diretamente o funcionamento de ambos os regimes.
Embora se mantenham em funcionamento, você vai precisar entender com maior profundidade as mudanças geradas pela Reforma. Vou a seguir.
Reforma sobre a renda impactou lucro presumido
No âmbito do consumo, a grande mudança alterou a legislação, pela Lei Complementar 224/2025, que impacta diretamente optantes pelo Lucro Presumido. Antes, a presunção era fixa, conforme explicamos acima.
Agora, a partir de 2026, se a sua empresa fatura mais de R$ 5 milhões por ano, a parcela que exceder este valor terá um acréscimo de 10% na margem de presunção.
Então, aquela mesma empresa que fatura R$ 100 mil, não terá mudanças. Mas, agora, a alíquota de imposto que antes era de 32% (no caso de serviços), passará a ser 35,2% sobre o que exceder 5 milhões. Isso aumenta o IRPJ e a CSLL a pagar.
Fim da cumulatividade com a reforma sobre o consumo
Neste caso, a mudança mais impactante não é no lucro, e sim nos demais impostos que a empresa deve pagar.
A partir de 2026, haverá uma mudança gradativa para o IVA (Imposto sobre Valor Agregado) Dual, que será composto pela Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS, substitui PIS e Cofins, de arrecadação da União) e pelo Imposto sobre Bens e Serviços (IBS, substitui ICMS e ISS, de arrecadação estadual e municipal).
E o que isso muda na prática? Com a mudança dos tributos, as alíquotas sofrem alteração, principalmente para empresas do lucro presumido.
Anterior às mudanças, empresas do lucro presumido pagavam 3,65% de PIS/Cofins, sem desconto de créditos tributários. Agora, após a integração total do IVA Dual, pagará a alíquota cheia (estimada em 26,5%).
Porém, com o aumento da carga tributária, os optantes deste regime tributário também poderão descontar créditos.
Empresas de serviços que não possuem muitos créditos tributários, terão um desconto de 30% na alíquota, que ficará em cerca de 18,5% – menor do que a proposta inicialmente, mas também maior que a alíquota atual.
A mudança também impactará empresas do Lucro Real, que já pagam alíquotas maiores, mas também já descontam os créditos. Mas, o sistema novo amplia o direito a crédito, permitindo abater imposto de quase tudo que a empresa compra, o que pode reduzir o custo real para indústrias e comércios com margens apertadas.
Entenda mais sobre a Reforma Tributária neste conteúdo completo.
Qual regime é melhor para sua empresa?
Se você me permite ser sincero com você, não existe uma resposta certa para essa pergunta. Ou seja, é aquele que se adapta às suas necessidades.
Pode parecer um pouco frio falar isso, mas no fim do dia, o melhor é aquele que vai deixar mais dinheiro no seu caixa, após o pagamento de todas as suas obrigações tributárias.
O que posso te ajudar, porém, é com alguns direcionamentos que podem fazer muita diferença na sua escolha. Veja alguns pontos para considerar na escolha entre lucro real e lucro presumido:
- Qual é sua margem média?;
- Quanto você gasta para operar?;
- O seu faturamento é previsível?;
- Você enfrenta bastante sazonalidade?;
- Sua empresa está em crescimento acelerado?
Empresas com poucos custos e boa margem tendem a se beneficiar do lucro presumido.
Negócios com despesas elevadas ou lucro apertado costumam economizar no lucro real.
Por isso, a escolha ideal nasce de simulações e planejamento, não apenas de recomendações genéricas.
E não se esqueça de outro ponto importante: para empresas que estão iniciando, o Simples Nacional também é uma das melhores opções, mesmo com a Reforma Tributária.
Por isso, é muito importante que você contate uma contabilidade para empresas, para te auxiliar nos cálculos tributários e para te aconselhar na melhor escolha.
Mas, se tem uma coisa que posso te afirmar é que, independente do regime escolhido, você precisa de um bom sistema financeiro para te ajudar a manter o controle da sua operação. E o Asaas é a melhor opção para você.
Como o Asaas pode auxiliar na contabilidade da minha empresa?
Seja no Lucro Real ou no Lucro Presumido, a precisão das informações tem um peso muito importante para a sua gestão.
Sem clareza sobre o faturamento, custos, despesas, fluxo de caixa, qualquer decisão sobre o regime tributário vai ser um tiro no escuro.
Ao realizar esse processo em uma plataforma especializada, você tem mais clareza sobre suas operações. E o Asaas é a melhor escolha para você, porque ele vai muito além de receber pagamentos.
Ele te ajuda em diversos pontos fundamentais para a sua gestão financeira e contábil, com funcionalidades como:
- Emissão de notas fiscais automatizadas: o seu faturamento se manterá organizado e automatizado, com a emissão do documento após a criação da fatura correspondente;
- Sistema ERP completo e gratuito: para pessoas jurídicas, o Asaas oferece um ERP completo, com módulos de gestão que auxiliam no seu processo financeiro, fiscal e contábil;
- Adequação necessária às mudanças previstas na Reforma Tributária: o Asaas seguirá o cronograma da Receita Federal para realizar todas as mudanças necessárias no sistema, mantendo o seu negócio conforme a legislação;
- Controle de fluxo de caixa: no Lucro Real, perder o comprovante de uma despesa significa pagar mais imposto. Com a gestão financeira do Asaas, você mantém o registro fiel de todas as entradas e saídas, facilitando a comprovação de despesas dedutíveis.
No fim das contas, a escolha do regime tributário define quanto você paga, mas o sistema financeiro define como você cresce. Conte com o Asaas para garantir que sua operação seja tão eficiente quanto o seu planejamento tributário.
Conheça o ERP do Asaas e usufrua de recursos contábeis e fiscais para a adequação da sua empresa!
