Gerir uma empresa implica não apenas em criar produtos ou oferecer serviços, mas também em compreender e lidar com uma série de obrigações fiscais.
Os impostos para empresas são inevitáveis, pois representam a contribuição financeira que os negócios devem fazer para o Estado, financiando a prestação de serviços públicos e o desenvolvimento socioeconômico do país.
Por isso, confira neste artigo quais os principais impostos que sua empresa deve pagar, destacando sua importância, os tipos de tributação existentes e algumas estratégias legais para minimizar sua carga tributária. Continue lendo!
Qual a importância da tributação para as empresas?
Não pagar os impostos devidos pela empresa pode acarretar uma série de riscos e consequências negativas, tanto para o negócio quanto para seus sócios e gestores.
Abaixo, veja alguns dos principais riscos associados à inadimplência tributária:
- Multas e juros: a não quitação dos impostos geralmente resulta na aplicação de multas e juros sobre o valor devido. Esses encargos podem aumentar significativamente o montante a ser pago pela empresa, comprometendo sua saúde financeira;
- Penalidades legais: pode acarretar outras penalidades legais, como a imposição de medidas restritivas, o protesto da dívida em cartório, a inclusão do nome da empresa em cadastros de devedores e até mesmo ações judiciais movidas pelo Fisco para cobrança dos débitos;
- Perda de benefícios fiscais: perda do direito a benefícios fiscais, incentivos governamentais e regimes tributários especiais, como o Simples Nacional;
- Bloqueio de atividades: em casos extremos, pode levar ao bloqueio das atividades da empresa, mediante a suspensão de suas atividades comerciais, o cancelamento de suas inscrições estaduais e municipais e até mesmo a cassação de sua autorização para emissão de notas fiscais;
- Responsabilidade pessoal dos sócios: em algumas situações, os sócios e administradores podem ser responsabilizados pessoalmente pelas dívidas tributárias não pagas. Isso significa que seus bens pessoais podem ser colocados em risco para quitar os débitos da empresa.
Quais são os principais modelos de tributação empresarial?
Os modelos de tributação são diferentes regimes ou sistemas adotados pelos governos para calcular e recolher os impostos devidos pelas empresas e indivíduos. Alguns exemplos são: Lucro Real e Lucro Presumido.
Cada modelo de tributação possui suas próprias regras, alíquotas e formas de apuração, e a escolha do regime tributário pode ter um grande impacto nas finanças e na operação de uma empresa.
Aqui estão alguns dos modelos de tributação empresarial mais comuns:
Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado e unificado, criado para facilitar o pagamento de impostos por micro e pequenas empresas.
Ele reúne vários tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento, como como IRPJ e CSLL. Veja outros exemplos:
- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
- Imposto sobre Serviços (ISS) e Contribuição Patronal Previdenciária (CPP).
As alíquotas do Simples Nacional variam de acordo com a atividade da empresa e sua faixa de faturamento anual.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, a tributação é calculada com base em uma presunção de lucro da empresa, que varia de acordo com a atividade econômica.
Para algumas atividades, como serviços em geral, a presunção de lucro é de 32% sobre a receita bruta.
Para comércio, é de 8% sobre a receita bruta para empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões e 16% para aquelas com receita superior a esse valor.
Para a indústria, a presunção é de 8% sobre a receita bruta em geral. Esse modelo é vantajoso para empresas que têm uma margem de lucro superior à presumida pela legislação tributária.
Lucro Real
O Lucro Real é um regime tributário no qual a empresa calcula seus impostos com base no lucro líquido real, conforme apurado em sua contabilidade.
Isso significa que a empresa deduz todas as despesas, custos e encargos tributários de sua receita bruta para calcular o lucro tributável.
É um regime mais complexo e requer um controle contábil rigoroso, mas pode ser vantajoso para empresas que têm despesas elevadas em relação à sua receita bruta, pois permite deduções mais amplas.
Tributação empresarial por estimativa
Em alguns setores específicos, como serviços, pode ser adotada a tributação por estimativa. Nesse modelo, os impostos são calculados com base em critérios pré-determinados, como a área do imóvel ocupado ou o número de funcionários.
Isso simplifica o processo de apuração dos impostos, mas pode não refletir com precisão a realidade financeira da empresa.
Regimes especiais de tributação para empresas
Além dos regimes tributários convencionais, algumas empresas podem se enquadrar em regimes especiais de tributação, que oferecem benefícios fiscais, como reduções de alíquotas ou isenções de impostos.
Cada modelo de tributação tem suas próprias características e impactos na carga fiscal da empresa. A escolha do regime tributário adequado depende de uma análise detalhada da atividade da empresa, seu faturamento, estrutura organizacional e objetivos financeiros.
É recomendável contar com o apoio de profissionais especializados, como contadores para empresas e advogados tributaristas, para tomar a melhor decisão para o negócio.
Quais os tipos de impostos para empresas?
Conforme comentamos no início deste artigo, é fundamental que sua gestão tenha um conceito bem definido sobre os principais impostos que residem sobre as empresas no Brasil.
Entender cada um deles não apenas garante que sua empresa permaneça em dia com suas obrigações, como também garante uma maior eficiência tributária e financeira.
Confira abaixo quais são os impostos pagos pelas empresas:
1. Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)
O IRPJ é um imposto federal cobrado sobre os lucros das empresas. Ele incide sobre o lucro líquido obtido pelas empresas em determinado período de apuração.
A alíquota do IRPJ varia de acordo com o regime tributário adotado pela empresa, que pode ser o Lucro Real, o Lucro Presumido ou o Simples Nacional.
O IRPJ é um dos principais tributos pagos pelas empresas e sua arrecadação contribui significativamente para a receita do governo federal.
2. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
A CSLL é um imposto federal que incide sobre o lucro líquido das empresas, sendo uma contribuição destinada ao financiamento da Seguridade Social.
Assim como o IRPJ, a alíquota da CSLL também varia de acordo com o regime tributário adotado pela empresa.
A CSLL é uma importante fonte de receita para o governo e é utilizada para custear despesas com saúde, previdência e assistência social.
3. Programas de Integração Social (PIS/PASEP)
O PIS e o PASEP são contribuições sociais federais que têm o objetivo de financiar o pagamento do seguro-desemprego e abono salarial, bem como financiar programas de desenvolvimento social e econômico.
O PIS é destinado às empresas privadas, enquanto o PASEP é destinado aos servidores públicos.
As alíquotas do PIS/PASEP podem variar de acordo com a atividade econômica da empresa e o regime tributário adotado.
4. Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
A COFINS é uma contribuição federal que incide sobre o faturamento das empresas e tem como finalidade financiar a Seguridade Social, que engloba a Previdência Social, a Saúde e a Assistência Social.
Assim como o PIS/PASEP, a alíquota da COFINS pode variar de acordo com a atividade econômica da empresa e o regime tributário adotado.
5. Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
O IPI é um tributo federal que incide sobre a fabricação de produtos industrializados no país. Ele é aplicado em diferentes etapas da cadeia produtiva, desde a fabricação até a comercialização dos produtos.
As alíquotas do IPI variam de acordo com a natureza do produto e seu grau de industrialização. O IPI é uma importante fonte de arrecadação para o governo federal e tem como objetivo regular a produção e o consumo de determinados produtos.
6. Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
O ICMS é um imposto estadual que incide sobre a circulação de mercadorias e a prestação de serviços de transporte e comunicação. Ele é cobrado em operações como venda de produtos, transporte interestadual e intermunicipal, entre outras.
As alíquotas do ICMS variam de acordo com o estado em que a operação é realizada e o tipo de mercadoria ou serviço. O ICMS é uma importante fonte de receita para os estados e o Distrito Federal.
7. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS)
O ISS é um imposto municipal que incide sobre a prestação de serviços em geral, como consultoria, assessoria, transporte, entre outros. Ele é de competência dos municípios e do Distrito Federal e tem como base de cálculo o valor do serviço prestado.
As alíquotas do ISS também variam de acordo com o município. O ISS é uma das principais fontes de arrecadação dos municípios e é utilizado para financiar serviços públicos locais.
8. Previdência Social (INSS)
O INSS é uma contribuição previdenciária que incide sobre a folha de pagamento das empresas e sobre o pró-labore dos sócios e administradores.
Ele é destinado ao financiamento da Previdência Social, que engloba aposentadorias, pensões, auxílios e outros benefícios previdenciários.
As alíquotas do INSS variam de acordo com a remuneração do trabalhador e o tipo de atividade econômica da empresa. O INSS é uma importante fonte de financiamento da Seguridade Social no país.
Como pagar menos impostos empresariais?
Pagar menos impostos é um objetivo comum para muitas empresas, pois isso pode aumentar sua lucratividade e vantagem competitiva no mercado.
No blog do Asaas, nós já temos um artigo completo sobre como pagar menos impostos.
No entanto, é importante destacar que a redução da carga tributária deve ser feita de maneira legal e ética, evitando práticas de evasão fiscal ou sonegação.
Veja abaixo dicas rápidas para ajudar sua empresa nessa estratégia:
- Planejamento tributário: realizar um planejamento tributário adequado é fundamental para identificar oportunidades legais de redução da carga tributária;
- Aproveitamento de incentivos fiscais: muitos governos oferecem incentivos fiscais e benefícios tributários para empresas que atuam em determinados setores, regiões geográficas ou realizam determinadas atividades econômicas;
- Reinvestimento de lucros: em alguns casos, reinvestir os lucros da empresa em seu próprio crescimento e desenvolvimento pode resultar em benefícios fiscais, como a possibilidade de dedução de despesas ou a postergação do pagamento de impostos sobre os lucros reinvestidos;
- Utilização de deduções fiscais: a legislação tributária pode permitir a dedução de determinadas despesas e custos operacionais no cálculo do imposto devido;
- Divisão de lucros e pró-labore: distribuir parte dos lucros da empresa na forma de pró-labore ou dividendos pode ser uma estratégia eficaz para reduzir a carga tributária;
- Planejamento de investimentos: planejar os investimentos da empresa de maneira estratégica pode gerar benefícios fiscais, como a possibilidade de amortização acelerada de determinados ativos.
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